在新加坡的開(kāi)展基金管理業(yè)務(wù)，設(shè)立基金公司主要有兩種資質(zhì)：一種是今天我們講的注冊(cè)基金管理公司RFMC，另一種是下一篇文章講的持牌基金管理公司LFMC。根據(jù) FSA，以資金管理活動(dòng)為主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司稱(chēng)為基金管理公司（Fund Management Companies，簡(jiǎn)稱(chēng) FMCs）。在新加坡從事資產(chǎn)管理活動(dòng)或持有 CMS 基金 管理牌照，或向 MAS 注冊(cè)為RFMC（Registered Fund Management Companies），因此新加坡基金管理公司可以分為 LFMC（Licensed FMC，執(zhí)照基金管理公司）和 RFMC（Registered FMC，注冊(cè)基金管理公司）兩類(lèi)。RFMC 則只能向不超過(guò) 30 名合格投資者提供基金管理服務(wù)，其中不超過(guò) 15 名可以為基金或類(lèi)似基金結(jié)構(gòu)的有限合伙制，且管理資產(chǎn)總額不能超過(guò) 2.5 億新幣。對(duì)于 A/I LFMC 和 RFMC，MAS 要求其不能以規(guī)避客戶(hù)類(lèi)型限制的手段去招徠零售投資者。
今天我們就詳細(xì)了解一下RFMC吧！
新加坡注冊(cè)基金管理公司的要求
1、對(duì)于投資者：不超過(guò)30名合格投資者，在其管理下的資產(chǎn)不超過(guò)2.5億新元。
2、資本的要求：至少25萬(wàn)新元。
3、公司董事或代表的要求：
（1）至少有2名董事且至少有5年或以上的金融服務(wù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，其中1人為執(zhí)行長(zhǎng)；,其中1人為執(zhí)行董事: 新加坡居民, 全職負(fù)責(zé)公司的日常運(yùn)營(yíng)。
（2）至少有2名新加坡本地居民代表；
（3）至少有2名相關(guān)的專(zhuān)業(yè)人士：新加坡居民，全職，且至少有5年或以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。
注：對(duì)于2名董事，2名代表和2名相關(guān)專(zhuān)業(yè)人士的上述三項(xiàng)要求并不相互排斥，因?yàn)槿绻哂斜匾慕?jīng)驗(yàn)和屬性，同樣的兩個(gè)人可以滿(mǎn)足所有三個(gè)單獨(dú)的要求。
4、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)：必須符合《風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)指引》所訂的原則，并至少涵蓋：（1）管理、獨(dú)立和勝任風(fēng)險(xiǎn)管理職能；（2）識(shí)別和度量與客戶(hù)資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；（3）及時(shí)監(jiān)測(cè)和報(bào)告管理風(fēng)險(xiǎn)；（4）記錄風(fēng)險(xiǎn)管理政策，程序和報(bào)告。5、最低程度的合規(guī)安排：理想情況下應(yīng)在內(nèi)部擁有獨(dú)立的合規(guī)職能，或能獲得海外分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)支持；可依賴(lài)外部服務(wù)提供商來(lái)提供合規(guī)性支持。6、審計(jì)要求：要求進(jìn)行適度的內(nèi)部審計(jì)以及年度獨(dú)立審計(jì)。7、專(zhuān)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)：不強(qiáng)制但強(qiáng)烈鼓勵(lì)，應(yīng)向所有客戶(hù)披露此類(lèi)安排或缺乏此類(lèi)安排。
新加坡注冊(cè)基金管理公司的流程
1、客戶(hù)確定好公司名稱(chēng)（只有英文名稱(chēng)），安排查名；2、查名通過(guò)后，提供兩個(gè)董事的護(hù)照+身份證，辦理公司注冊(cè)；3、同時(shí)客戶(hù)應(yīng)該自行或者委托代理尋找獨(dú)立辦公地址；4、銀行開(kāi)戶(hù)以及資金匯入；5、聯(lián)系MAS金管局辦理基金公司注冊(cè)（需要約4到6周時(shí)間）。
整個(gè)注冊(cè)流程順利的話大概需要3個(gè)月的時(shí)間，如果公司名稱(chēng)等資料審核出現(xiàn)問(wèn)題，或開(kāi)戶(hù)過(guò)程中遇到問(wèn)題，則注冊(cè)時(shí)間可能會(huì)延長(zhǎng)。
稅務(wù)考量
1. 基稅收優(yōu)惠
新加坡針對(duì)基的免稅計(jì)劃主要包括：離岸基免稅計(jì)劃(Offshore Fund Tax Exemption，Section 13CA of the SITA)[3]、新加坡境內(nèi)基免稅計(jì)劃(Onshore (Singapore Resident Company)Fund Tax Exemption Scheme，Section 13R of the SITA)和特級(jí)基免稅計(jì)劃(Enhanced Tier Fund Tax Exemption Scheme，Section 13X of the SITA)。
(1) 離岸基免稅計(jì)劃
該免稅計(jì)劃的適需要滿(mǎn)以下兩個(gè)條件：
(a)基形式須為公司制；及
(b)不能是新加坡稅務(wù)居。
該類(lèi)型的免稅待遇對(duì)基規(guī)模、基出和投資者策略沒(méi)有要求，且需經(jīng)新加坡融管理局(Monetary Authority of Singapore，“MAS”)批準(zhǔn)，只要判斷符合要求的，就需進(jìn)納稅申報(bào)。
(2) 新加坡境內(nèi)基免稅計(jì)劃
該等免稅待遇沒(méi)有基規(guī)模限制，但需要滿(mǎn)以下五個(gè)條件：
(a)基形式須為公司制；
(b)基必須是新加坡稅務(wù)居，即基在新加坡成且基政管理發(fā)在新加坡境內(nèi)(administration performed in Singapore)；
(c)基的政管理(fund administrator)必須是新加坡境內(nèi)的政管理；
(d)每年在新加坡境內(nèi)發(fā)的商業(yè)出少為20萬(wàn)新幣；
(e)需要MAS的批準(zhǔn)。
(3) 特級(jí)基免稅計(jì)劃
該免稅待遇適于所有基形式，包括公司、信托和合伙企業(yè)，且包括基的共同投資實(shí)體、公司型特殊的公司(SPV)及兩層以上的SPV，且不要求是新加坡居。但該免稅計(jì)劃的適需要滿(mǎn)以下四個(gè)條件：
(a)基規(guī)模不低于5,000萬(wàn)新幣；
(b)每年在新加坡境內(nèi)發(fā)的商業(yè)出少為20萬(wàn)新幣；
(c)需要MAS的批準(zhǔn)；
(d)如果基是在新加坡境內(nèi)成的基，則基的政管理必須是新加坡境內(nèi)的政管理。
2. 管理稅收優(yōu)惠
除基之外，新加坡也有適于基管理的稅收優(yōu)惠政策。原則上，基管理收取的管理費(fèi)適的所得稅稅率為17%，但根據(jù)“融業(yè)激勵(lì)”(Financial Sector Incentive，F(xiàn)SI)計(jì)劃，在滿(mǎn)下列主要條件及取得MAS批準(zhǔn)的前提下，可以適10%的優(yōu)惠稅率：
(1)基管理是MAS批準(zhǔn)的持牌/注冊(cè)基管理；
(2)基管理少聘三名有經(jīng)驗(yàn)的投資專(zhuān)業(yè)員(experienced investment professionals)，每名專(zhuān)業(yè)員每的資少為3,500新幣，且實(shí)質(zhì)性地從事基管理活動(dòng)；
(3)基管理的資產(chǎn)管理規(guī)模不低于2.5億新幣。
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