檢查內(nèi)容 | 需要提供清單資料 | 重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn) |
29.公車(chē)配備、使用、管理是否存在管理不到位的情況 | 1、公司公務(wù)用車(chē)管理制度（是否涵蓋購(gòu)車(chē)審批、用車(chē)管理、維修審批等） | 是否有制度指導(dǎo)公務(wù)用車(chē)管理，制定是否規(guī)范 |
2、固定資產(chǎn)車(chē)輛卡片信息和每輛車(chē)輛的車(chē)輛使用費(fèi)科目余額明細(xì)表 | 是否存在賬外車(chē)輛；比較每輛車(chē)輛每年的車(chē)輛使用費(fèi)金額大小 | |
3、車(chē)輛派車(chē)登記臺(tái)賬 | 要素是否齊全（用車(chē)人、駕駛員、用車(chē)地點(diǎn)等） | |
4、車(chē)輛保險(xiǎn)合同、車(chē)輛維修審批單 | 車(chē)輛保養(yǎng)是否事前審批 | |
5、車(chē)輛報(bào)廢處置相關(guān)資料 | 報(bào)廢處置價(jià)格是否采用投標(biāo)方式擬定 | |
30.今年對(duì)外接待是否出現(xiàn)“一函多餐”“空白公函”“虛假公函”等“吃公函”的問(wèn)題；是否利用單位食堂、“一桌餐”“私房菜”等違規(guī)吃喝。 | 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目余額明細(xì)表 2、職工福利費(fèi)科目余額明細(xì)表 3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)臺(tái)賬 | 隨機(jī)抽取部分憑證檢查是否出現(xiàn)所述問(wèn)題 |
31.“三公”經(jīng)費(fèi)管理辦法是否健全，是否按制度執(zhí)行 | 1、公司因公出國(guó)管理辦法、業(yè)務(wù)接待費(fèi)管理辦法、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置和運(yùn)行費(fèi)管理辦法制度 | 隨機(jī)抽取其中部分憑證檢查是否按制度執(zhí)行 |
2、出國(guó)費(fèi)用臺(tái)賬、全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)表、全年車(chē)輛使用費(fèi)明細(xì)表 | ||
32.是否違規(guī)公款采購(gòu)存儲(chǔ)香煙、高檔白酒等。 | 1、存貨庫(kù)存明細(xì)表 2、銷(xiāo)售費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目余額明細(xì)表 | 根據(jù)提供的銷(xiāo)售費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部分憑證檢查是否有違規(guī)采購(gòu)存儲(chǔ)香煙和高檔白酒的情形； |
33.是否利用職務(wù)便利，要求管理服務(wù)對(duì)象、企業(yè)或單位安排消費(fèi)娛樂(lè)或報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，為親友或特定關(guān)系人謀取不正當(dāng)利益等問(wèn)題。 | 歷年招投標(biāo)中標(biāo)單位臺(tái)賬明細(xì)表 | 是否存在常年同一家單位中標(biāo)的情形，檢查中標(biāo)單位資質(zhì)是否符合要求 |
34.對(duì)借培訓(xùn)名義搞公款旅游排查工作是否存在摸排不清晰，配合不密切的情況。 | ||
35.成本費(fèi)用開(kāi)支、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理是否規(guī)范合理： | ||
業(yè)務(wù)招待費(fèi) | 1、制度文件和制度依據(jù) 2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部分憑證檢查：1、是否按照制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。2、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（如發(fā)票、公函、業(yè)務(wù)招待審批單、用餐菜單、打款記錄等）3、檢查是否出現(xiàn)某家餐飲公司多次報(bào)銷(xiāo)的情況4、制度內(nèi)容是否出現(xiàn)與上級(jí)單位制度相違背的情況。5、是否出現(xiàn)其他類(lèi)別費(fèi)用會(huì)計(jì)處理誤入情形 6、審批流程簽字是否完整 |
差旅交通費(fèi) | 1、制度文件和制度依據(jù) 2、差旅交通費(fèi)科目余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的差旅交通費(fèi)科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部分憑證檢查：1、是否按照制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支差旅交通費(fèi)。2、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（如發(fā)票、派車(chē)單、出差審批單等）3、檢查出差的合理性，是否應(yīng)該派多人出差？4、制度內(nèi)容是否出現(xiàn)與上級(jí)單位制度相違背的情況。5、是否出現(xiàn)其他類(lèi)別費(fèi)用會(huì)計(jì)處理誤入情形 |
會(huì)務(wù)費(fèi) | 1、制度文件和制度依據(jù)（不限于管理辦法、會(huì)議紀(jì)要、通知等）、 2、會(huì)務(wù)費(fèi)科目余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的會(huì)務(wù)費(fèi)科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部分憑證檢查：1、是否按照制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支會(huì)務(wù)費(fèi)。2、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（如發(fā)票、會(huì)議預(yù)算簽報(bào)單、會(huì)議簽到表等）3、制度內(nèi)容是否出現(xiàn)與上級(jí)單位制度相違背的情況。4、審批流程簽字是否完整 5、是否出現(xiàn)其他類(lèi)別費(fèi)用會(huì)計(jì)處理誤入情形 |
誤餐費(fèi) | 1、制度文件和制度依據(jù)（不限于管理辦法、會(huì)議紀(jì)要、通知等）2、誤餐費(fèi)科目余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的誤餐費(fèi)科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部分憑證檢查：1、是否按照制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支誤餐費(fèi) 2、制度內(nèi)容是否出現(xiàn)與上級(jí)單位制度相違背的情況 3、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（如發(fā)票、誤餐費(fèi)審批表等）4、誤餐開(kāi)支的合理性判斷（結(jié)合誤餐事由、誤餐時(shí)間、餐飲發(fā)票地點(diǎn)是否符合邏輯判斷）5、審批流程簽字是否完整 6、是否出現(xiàn)其他類(lèi)型費(fèi)用會(huì)計(jì)處理誤入情形（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)） |
車(chē)輛使用費(fèi)（包括停洗車(chē)費(fèi)、油費(fèi)、維修、年檢、保險(xiǎn)、車(chē)輛勞動(dòng)用品等費(fèi)用） | 1、制度文件和制度依據(jù)（不限于管理辦法、會(huì)議紀(jì)要、通知等）2、車(chē)輛使用費(fèi)科目余額明細(xì)表3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的車(chē)輛使用費(fèi)科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部分憑證檢查：1、是否按照制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支車(chē)輛使用費(fèi) 2、制度內(nèi)容是否出現(xiàn)與上級(jí)單位制度相違背的情況 3、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（發(fā)票、車(chē)輛使用費(fèi)審批表、車(chē)輛保險(xiǎn)合同、發(fā)放領(lǐng)用表等）4、審批流程簽字是否完整 5、是否出現(xiàn)其他類(lèi)別費(fèi)用會(huì)計(jì)處理誤入情形（駕駛安全獎(jiǎng)、公里節(jié)約獎(jiǎng)屬于工資薪金范疇，不能入車(chē)輛使用費(fèi)） |
職工福利費(fèi) | 1、制度文件和制度依據(jù)（不限于管理辦法、會(huì)議紀(jì)要、通知等） 2、職工福利費(fèi)科目余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的職工福利費(fèi)科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部分憑證檢查：1、是否按照制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支使用職工福利費(fèi) 2、制度內(nèi)容是否出現(xiàn)與上級(jí)單位制度相違背的情況 3、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（發(fā)票、簽報(bào)、發(fā)放領(lǐng)用表、采購(gòu)合同、合同律師審查件、授權(quán)委托書(shū)等）4、供貨商是否通過(guò)招投標(biāo)管理辦法選聘 5、審批流程簽字是否完整 6、是否出現(xiàn)其他類(lèi)型費(fèi)用會(huì)計(jì)處理誤入情形（如為退休員工發(fā)生的費(fèi)用）6、檢查是否存在使用食堂開(kāi)展業(yè)務(wù)招待費(fèi)為被單獨(dú)剔除來(lái)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)問(wèn)題 |
勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) | 1、制度文件和制度依據(jù)（不限于管理辦法、會(huì)議紀(jì)要、通知等） 2、職工福利費(fèi)科目余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部分憑證檢查：1、是否按照制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支使用勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 2、制度內(nèi)容是否出現(xiàn)與上級(jí)單位制度相違背的情況 3、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（發(fā)票、簽報(bào)、發(fā)放領(lǐng)用表、采購(gòu)合同、合同律師審查件、授權(quán)委托書(shū)等）4、供貨商是否通過(guò)招投標(biāo)管理辦法選聘 5、審批流程簽字是否完整 6、是否出現(xiàn)其他類(lèi)別費(fèi)用會(huì)計(jì)處理誤入情形 |
職工教育經(jīng)費(fèi) | 1、制度文件和制度依據(jù)（不限于管理辦法、會(huì)議紀(jì)要、通知等） 2、職工教育經(jīng)費(fèi)科目余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的職工教育經(jīng)費(fèi)科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部分憑證檢查：1、是否按照制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支使用職工教育經(jīng)費(fèi) 2、制度內(nèi)容是否出現(xiàn)與上級(jí)單位制度相違背的情況 3、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（發(fā)票、簽報(bào)、發(fā)放領(lǐng)用表、培訓(xùn)合同、合同律師審查件、授權(quán)委托書(shū)、出差審批單、員工培訓(xùn)申請(qǐng)審批表等）4、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)是否通過(guò)招投標(biāo)管理辦法選聘 5、審批流程簽字是否完整 6、是否出現(xiàn)其他類(lèi)別費(fèi)用會(huì)計(jì)處理誤入情形（比如說(shuō)員工學(xué)歷提升報(bào)銷(xiāo)的學(xué)費(fèi)） |
安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi) | 1、制度文件和制度依據(jù)（不限于管理辦法、會(huì)議紀(jì)要、通知等） 2、職工福利費(fèi)科目余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的服裝費(fèi)科目余額明細(xì)表抽取憑證檢查：1、是否按照制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支使用服裝費(fèi) 2、制度內(nèi)容是否出現(xiàn)與上級(jí)單位制度相違背的情況 3、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（發(fā)票、簽報(bào)、發(fā)放領(lǐng)用表、采購(gòu)合同、合同律師審查件、授權(quán)委托書(shū)等）4、供貨商是否通過(guò)招投標(biāo)管理辦法選聘 5、審批流程簽字是否完整 6、依據(jù)提供資料判斷服裝費(fèi)是否有被判定為職工福利費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。（企業(yè)統(tǒng)一為員工定做的工作服為服裝費(fèi)or勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，發(fā)放的服裝購(gòu)買(mǎi)禮品卡為職工福利費(fèi)） |
服裝費(fèi) | 1、制度文件和制度依據(jù)（不限于管理辦法、會(huì)議紀(jì)要、通知等） 2、服裝費(fèi)科目余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的服裝費(fèi)科目余額明細(xì)表抽取憑證檢查：1、是否按照制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支使用服裝費(fèi) 2、制度內(nèi)容是否出現(xiàn)與上級(jí)單位制度相違背的情況 3、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（發(fā)票、簽報(bào)、發(fā)放領(lǐng)用表、采購(gòu)合同、合同律師審查件、授權(quán)委托書(shū)等）4、供貨商是否通過(guò)招投標(biāo)管理辦法選聘 5、審批流程簽字是否完整 6、依據(jù)提供資料判斷服裝費(fèi)是否有被判定為職工福利費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。（企業(yè)統(tǒng)一為員工定做的工作服為服裝費(fèi)or勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，發(fā)放的服裝購(gòu)買(mǎi)卡為職工福利費(fèi)） |
精神文明建設(shè)費(fèi) | 1、制度文件和制度依據(jù)（不限于管理辦法、會(huì)議紀(jì)要、通知等） 2、精神文明建設(shè)費(fèi)科目余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的精神文明建設(shè)費(fèi)科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取憑證檢查：1、是否按照制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支使用精神文明建設(shè)費(fèi) 2、制度內(nèi)容是否出現(xiàn)與上級(jí)單位制度相違背的情況 3、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（發(fā)票、簽報(bào)、發(fā)放領(lǐng)用表等）4、購(gòu)買(mǎi)貨物或者服務(wù)是否符合招投標(biāo)管理要求 5、審批流程簽字是否完整 6、是否存在其他類(lèi)別費(fèi)用誤入的情形 |
宣傳費(fèi) | 1、制度文件和制度依據(jù)（不限于管理辦法、會(huì)議紀(jì)要、通知等） 2、宣傳費(fèi)科目余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的宣傳費(fèi)科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部分憑證檢查：1、是否按照制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支使用宣傳費(fèi) 2、制度內(nèi)容是否出現(xiàn)與上級(jí)單位制度相違背的情況 3、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（發(fā)票、簽報(bào)、合同、合同律師審查件、授權(quán)委托書(shū)等）4、服務(wù)方是否通過(guò)招投標(biāo)管理辦法選聘 5、審批流程簽字是否完整 6、是否出現(xiàn)其他類(lèi)型費(fèi)用會(huì)計(jì)處理誤入情形 |
工會(huì)經(jīng)費(fèi) | 1、制度文件和制度依據(jù)（不限于管理辦法、會(huì)議紀(jì)要、通知等） 2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的工會(huì)經(jīng)費(fèi)科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部分憑證檢查 1、是否有行政撥付工會(huì)申請(qǐng)表 2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)是否超標(biāo)準(zhǔn)使用 3、舉辦的工會(huì)活動(dòng)費(fèi)用是否在行政賬戶(hù)報(bào)銷(xiāo)？（工會(huì)活動(dòng)費(fèi)用只允許在工會(huì)賬戶(hù)報(bào)銷(xiāo)，否則有被判定為屬于職工福利費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)）4、審批流程簽字是否完整 |
辦公費(fèi) | 1、制度文件和制度依據(jù)（不限于管理辦法、會(huì)議紀(jì)要、通知等） 2、辦公費(fèi)科目余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的辦公費(fèi)科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部分憑證檢查：1、是否按照制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支使用辦公費(fèi) 2、制度內(nèi)容是否出現(xiàn)與上級(jí)單位制度相違背的情況 3、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（發(fā)票、簽報(bào)、發(fā)放領(lǐng)用表、采購(gòu)合同、合同律師審查件、授權(quán)委托書(shū)等）4、是否通過(guò)蜀道集團(tuán)e購(gòu)網(wǎng)進(jìn)行采購(gòu)，若未通過(guò)是否提供情況說(shuō)明 5、審批流程簽字是否完整 6、是否出現(xiàn)其他類(lèi)別費(fèi)用會(huì)計(jì)處理誤入情形 |
咨詢(xún)、審計(jì)、法律服務(wù)等中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi) | 1、科目余額明細(xì)表 2、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部門(mén)憑證檢查：1、中介機(jī)構(gòu)的選聘是否符合招投標(biāo)管理要求 2、是否超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)使用中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi) 3、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（發(fā)票、簽報(bào)、合同、合同律師審查件、授權(quán)委托書(shū)等）4、審批流程簽字是否完整 5、是否出現(xiàn)其他類(lèi)型費(fèi)用會(huì)計(jì)處理誤入情形 |
其他費(fèi)用 | 1其他費(fèi)用科目余額明細(xì)表 3、預(yù)算年初下達(dá)數(shù)和截止檢查日年度執(zhí)行情況表 | 根據(jù)提供的其他費(fèi)用科目余額明細(xì)表隨機(jī)抽取部分憑證檢查：1、是否出現(xiàn)該入業(yè)務(wù)招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等明確類(lèi)型費(fèi)用類(lèi)別科目而誤入其他費(fèi)用的情形 2、其他費(fèi)用是否超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)使用 3、報(bào)銷(xiāo)附件要素是否齊全（發(fā)票、簽報(bào)、發(fā)放領(lǐng)用表、合同、律師審查件、授權(quán)委托書(shū)等） 4、審批流程簽字是否完整 |
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